progressionsvorbehalt rechner

Was ist der Progressionsvorbehalt?

Der Progressionsvorbehalt bedeutet: Bestimmte steuerfreie Lohnersatzleistungen sind zwar selbst nicht direkt einkommensteuerpflichtig, erhöhen aber den Steuersatz auf dein übriges zu versteuerndes Einkommen. Dadurch kann sich am Ende eine höhere Einkommensteuer ergeben.

Typische Leistungen mit Progressionsvorbehalt

• Arbeitslosengeld I
• Krankengeld
• Elterngeld
• Kurzarbeitergeld
• Insolvenzgeld

So rechnet der Rechner

Der Rechner nutzt ein vereinfachtes, aber praxisnahes Vorgehen:

• Schritt 1: Steuer auf dein fiktives Gesamteinkommen berechnen (zu versteuerndes Einkommen + Lohnersatzleistungen).
• Schritt 2: Daraus den durchschnittlichen Steuersatz ableiten.
• Schritt 3: Diesen Steuersatz nur auf das normale zu versteuernde Einkommen anwenden.
• Schritt 4: Vergleich mit Steuer ohne Progressionsvorbehalt und Ermittlung der Mehrsteuer.

Beispiel zur Einordnung

Angenommen, du hast 40.000 EUR zu versteuerndes Einkommen und 10.000 EUR Krankengeld erhalten. Dann wird für die Steuersatzermittlung so getan, als hättest du 50.000 EUR Einkommen. Der daraus entstehende höhere Durchschnittssteuersatz wird auf die 40.000 EUR angewendet. Ergebnis: Die Steuer steigt, obwohl das Krankengeld selbst steuerfrei bleibt.

Wichtige Hinweise für die Praxis

1) Nachzahlung vermeiden

Wer im Jahr Lohnersatzleistungen bekommt, sollte frühzeitig mit einer möglichen Steuernachzahlung rechnen und Rücklagen bilden.

2) Steuererklärung ist oft Pflicht

Bei Bezug von Leistungen mit Progressionsvorbehalt besteht regelmäßig eine Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung.

3) Individuelle Faktoren beachten

Der tatsächliche Bescheid kann abweichen, etwa durch Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Kinderfreibeträge oder die Wahl der Veranlagungsart.

FAQ zum Progressionsvorbehalt Rechner

Ist das Ergebnis rechtsverbindlich?

Nein. Es handelt sich um eine rechnerische Orientierungshilfe. Maßgeblich ist immer der Steuerbescheid des Finanzamts.

Kann ich auch gemeinsame Veranlagung abbilden?

Dieser Rechner ist bewusst einfach gehalten und orientiert sich an der Grundtabelle. Für Ehegatten/Splittingfälle ist eine individuelle Berechnung sinnvoll.

Warum steigt mein Steuersatz so stark?

Weil Lohnersatzleistungen den anzuwendenden Steuersatz erhöhen können, obwohl sie selbst steuerfrei sind. Besonders bei größeren Beträgen ist der Effekt deutlich.

Tipp: Nutze den Rechner bereits während des Jahres, nicht erst nach Erhalt der Aufforderung zur Steuererklärung. So kannst du Nachzahlungen besser planen.